免税赠与,越快实施越好!
虽然今年的庆祝活动可能会因为新型冠状病毒而有所减少,但节日似乎培养了一种赠与精神。财富规划师表示,今年可能是一个沉溺于这种精神的好时机。
“赠与永远都是个好主意,”Venable律师事务所的税务和财富规划律师Lawrence Mandelker说。“对于那些在赠与后仍有足够的生活来源的人来说,能通过赠与从潜在的遗产中获得增值,并将免税财产转移给他们的孩子是非常好的主意。”
他说:“我们告诉客户,现在就是赠与的好时机。”。
Mandelker认为,根据税收的计算方式,你需要对所有遗产缴纳遗产税,但对于赠与税,你只需对转让的财产付税。
当然,大的诱因是,随着需要面对的行政部门的变化,税收和免税率可能会发生变化。Mandelker说:“我们现在处于一个需要增加财政收入的局面,拜登政府已经表示,他们将寻求增加税收来实现这一目标。”。“传统上,财产转移税是增加财政收入的一个很好的来源。它们是一种可用的资源,即使它们数额不是那么庞大。”
Mandelker提醒说,如果立法获得通过,延迟赠与太久可能会带来风险。我们现在还不知道它何时生效,它可能在签署之日生效,也可能追溯到2021年1月1日。这就是为什么我们建议人们在年底前完成赠与。即使他们做不到在年底完成,也要越快越好。没有人想因为在生效日期后赠与而失去提高免税额的有利机会。
Mandelker指出,提高税率和减少免税额都是增加政府财政收入的简单方法。 但是,从他们竞选期间的话风,和从奥巴马政府时期提出的从未付诸实施的提案来看,他们希望同时使用重锤和针对性的增税措施。因此,重点也将放在房地产规划师使用的一些“工具”上。
Mandelker用授予人保留年金信托举例(Grantor-retained Annuity Trusts,GRAT)。根据GRAT,授予人在指定的时间内设立了不可撤销的信托。授予人每年领取一笔年金,受益人则在信托期限结束时获得免税的信托资产。赠与的价值等于投入财产的价值减去以年金形式收回的财产的价值。授予人核算信托基金支出的年金额度的目的是希望将其设得足够高,使受益人的精算价值尽可能接近于零(以便达到避税的目的)。
“年金价值的确定是基于财产转移当月的IRS利率,称为IRS第7520节或“门槛”利率(低预期回报率)。Mandelker说:“目前的低回报率是0.4%。“因此,如果信托中的资产增长速度超过了“门槛”利率,那么实际上对受益人的赠与就更大了。”
他说:“奥巴马政府,大概拜登政府也一样,希望削减GRATs和其他计划工具的效力。”。他们建议让信托持续一段特定的时间,例如10年。如果设立信托的人在信托期限内死亡,遗产税减免的机会将丧失。与只要求他们活两年相比,授予人在这段时间内死亡的可能性更大。另一个建议是,授予人必须作出某种应税赠与。我们不知道低要求是多少,但授予人将无法从超过门槛利率的增长中获得全部利益。在拜登政府下,奥巴马的提议很可能会被重新提出。
Mandelker强调,为了避免这些问题,客户应该尽快实施这些赠与。他说:“在2020年赠与比等到2021年再赠与更安全。如果你必须在一年后做出赠与,那就尽快做吧。”